Тот, кто решится добровольно перейти на режим единого налога (фиксированной ставки) (paušální daň), платит единый налог, в составе которого скрыты обязательные взносы на медицинское и социальное страхование и подоходный налог. Благодаря этому самозанятым не придется заполнять налоговые декларации и отчеты, что снижает административную нагрузку. Какие условия будут применяться в 2024 году и кто сможет перейти на режим единого налога?
Нужно иметь ввиду, что не все самозанятые лица имеют возможность перейти на режим единого налога, поскольку единая ставка налога предназначена только для 1) неплательщиков НДС, для 2) лиц, которые не имеют доходов от трудоустройства, подлежащих обложению авансовыми платежами по подоходныму налогу и для 3) тех, чей годовой пассивный доход не превышает 50 000 крон.
«Однако самозанятые лица, уплачивающие ежемесячный фиксированный налог, могут дополнительно зарабатывать по договору о выполнении работ, если из их дохода по договору о выполнении работ вычитается подоходный налог, и сумма грубого дохода (в 2023 году) — не выше 10 000 крон в месяц», — добавляет Габриэла Иванко, налоговый консультант Mazars.
Некоторые самозанятые лица добровольно переходят на режим фиксированной ставки, несмотря на то, что в конечном итоге им придется платить больше. Однако они снижают свою административную нагрузку, т.к. вместо трех осуществляется один фиксированный платеж.
Основным преимуществом является налоговая определенность, когда держатели единовременных выплат в течение всего года знают, сколько им нужно платить налогов каждый месяц, и у них не будет скапливаться налоговая задолженность Кроме того, они экономят на бухгалтерских услугах и услугах налоговых консультанстов, поскольку им не нужно подавать налоговые декларации или отчеты в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения Чехии.
«С 2023 года лимит оборота для обязательной регистрации НДС составляет два миллиона крон по сравнению с предыдущим миллионом, поэтому фиксированный налог доступен большему количеству самозанятых лиц, чем это было в 2022 году», — добавляет Габриэла Иванко.
В 2024 году, как и в этом году, будут применяться три диапазона фиксированных налоговых ставок в зависимости от дискреционного дохода и структуры доходов от самозанятости.
Ежемесячный фиксированный налог.
Одинаковая сумма фиксированного налога уплачивается в течение календарного года. Единый налоговый диапазон зависит от предыдущего дохода в налоговом периоде и осуществляемой деятельности.
Годовой доход Платежи на 2024 год (в мес.)
1-я полоса до 1 мил. 7 498
2-я полоса до 1,5 мил. 16 745
3-я полоса до 2 мил 27 139
«Ежемесячная сумма фиксированного налога в первом диапазоне в 2024 году увеличивается больше всего из-за роста минимальных авансовых платежей по социальному и медицинскому страхованию», — объясняет Габриэла Иванко.
«При уплате ежемесячного фиксированного налога вы не можете получить налоговый бонус, поэтому самозанятым лицам, в частности, имеющим право на налоговые льготы за детей, следует тщательно просчитать, выгоден ли для них единый налог», — предупреждает налоговый консультант.
Переход на режим единого налога является добровольным. Предприниматели и другие самозанятые лица, желающие выполнить свои налоговые обязательства в 2024 году в виде единого налога, должны уведомить об этом финансовое управление на соответствующей форме не позднее 10 января 2024 года.