Изменения НДС, отмена скидки с платы за обучение, корректировка налога на потребление, повышение налога на прибыль для компаний — министр финансов Збынек Станюра представил так называемый пакет консолидации, включающий десятки изменений:
1. Сокращение государственной поддержки строительных сбережений. С 90-х гг., когда система ипотек еще не функционировала, это был единственный способ для жителей, чтобы копить на жилье на специальном счете. Новая мера применяется к существующим и новым договорам. Ежегодная доплата от государства к счету строительных сбережений уменьшится до 1000 чешских крон.
2. Цена дорожной марки увеличится на 800 крон: с 1500 до 2300 крон в год. Будет введено регулярное повышение цены на уровень инфляции.
3. Правительство предлагает увеличить налог на прибыль корпораций с 19% до 21%.
4. Предложение предусматривает введение медицинского страхования сотрудников по ставке 0,6%, которые работники будут выплачивать из своей зарплаты.
5. Ставки налога на недвижимость будут увеличены в два раза, повышение полностью пойдет в государственный бюджет.
6. Налоговый вычет при покупке легковых автомобилей в коммерческих целях теперь будет только до двух миллионов крон.
7. Снижение налоговой скидки для партнеров: теперь скидку с налогов можно получить только на супруга, ухаживающим за ребенком до трех лет.
8. Отмена налоговой скидки, которую можно было получить при расходах на кружки и частные школы. На 2022 год можно было применить налоговую скидку на сумму до 16 200 крон в год.
9. Правительство предлагает отменить студенческий налоговый кредит, поскольку считает, что достаточно стандартной налоговой скидки на ребенка.
10. Отмена освобождения от налогооблажения неденежных пособий на работе.
11. Правительство предлагает снизить предел освобождения от налогообложения доходов от лотерей и азартных игр с нынешнего миллиона до 50 000 чешских крон.
12. Отмена вычета профсоюзных взносов из налогооблагаемой базы.
13. Отмена некоторых налоговых исключений, например, отмена специального налогового режима для заработной платы Президента Республики, которая теперь будет по умолчанию облагаться налогом как доход наемного работника. Также отмена налогового вычета на вино в качестве подарка до 500 чешских крон. Также будет отменен налоговый вычет на оплату экзаменов, подтверждающих результаты дополнительного образования.
14. Правительство предлагает увеличить сборы для ИП. В частности, минимальную базу начисления взносов на социальное страхование для самозанятых предлагается увеличить с 25 до 40 процентов от средней заработной платы в 2024-2026 годах, т.е. на 5 процентных пунктов в год, тем самым приблизив минимальную базу начисления до уровня минимальной заработной платы.
При этом самозанятым лицам предлагается уплачивать страховые взносы в размере не менее 55% от налогооблагаемой базы, вместо нынешних 50%. Обе группы (наемные работники и самозанятые лица) облагаются налогом по одинаковой ставке 15% для налоговой базы до 36-кратной средней заработной платы и 23% для части налоговой базы, превышающей 36-кратную среднюю заработную плату. Для наемных работников основой налога является так называемая брутто-зарплата, для самозанятых основой налога является разница между доходами и расходами.
15. Предложение предусматривает регулярное повышение акцизного налога на сигареты, курительный табак, сигары и сигариллы на +10% в 2024 году и +5% в каждом году с 2025 по 2027 год. Новый налог на потребление будет введен для никотиновых пакетов и заправок для электронных сигарет.
16. Будет повышен налог на азартные игры до 30%.
17. Правительство предлагает сдвинуть 23-процентный порог налога на доходы физических лиц с четырехкратного до трехкратного размера средней заработной платы. Это расширяет круг лиц с высокими доходами, которые платят подоходный налог по ставке 23%.
18. Устанавливаются два новых лимита участия в страховании работника, работающего на основе DPP (а значит, и лимиты выплаты страховых взносов):
первый лимит будет установлен для DPP у одного работодателя, в размере 25 процентов от средней заработной платы
второй (более высокий) лимит будет установлен для возникновения страхового участия при наличии нескольких DPP одновременно у нескольких работодателей, в размере 40% от средней заработной платы.
19. Предложение предусматривает повышение акциза на алкоголь на +10% в 2024 году и +5% в каждом году с 2025 по 2027 год.
20. Уменьшаются льготы на налогообложение при продаже акций.
21. Предложение предусматривает сокращение количества ставок НДС до базовых 21% и пониженных 12%. Особой статьей являются книги, по которым правительство предлагает вообще не взимать НДС и применять нулевую ставку.
Парикмахерские услуги, разливное пиво, услуги авторов и художников, сбор, вывоз и захоронение бытовых отходов, ремонт обуви, изделий из кожи и велосипедов, работы по уборке, дрова, газеты будут переведены на базовую ставку НДС.
Остальные товары по одной из двух сниженных ставок остаются по единой сниженной ставке в размере 12%. Лишь общественный транспорт пассажиров переходит с базовой на сниженную ставку 12% НДС.